2017.10.27

個人年金保険　一括受取　年金受取　どちらが有利か？

今年も年末調整、確定申告の時期が近づいてきました。

先日、ちょっと面白い事例の相談があったので紹介します。

これは税金面からの有利不利を計算してみました。

紹介する事例は（金額は仮に設定したものです）

　・給与収入　２００万円

　・公的年金　８０万円

　・個人年金保険　　一時金で受け取るなら１００万円　（一時金―費用相当金額を計算）

　　　　　　　　　　年金で受け取るなら　　６０万円　（年額×１０年間）

　・年齢は６５歳未満

年金受取　一括受取　どちらが有利か？

税金面から比較するには税率を掛ける前の「課税対象額」が少ない方が有利ということになります。

まず、収入の種類ごと（給与とか年金とか）に「所得金額」を計算します。

所得金額＝収入―経費　です。

この経費の計算が収入の種類ごとに違うのです。

給与の場合

これは源泉徴収票を見ればすぐにわかります。（その年分の最後の給与支払時にもらえます）

平成２８年分以降に使われているもので、一部を切り取っています。

赤字の「１」：支払金額　・・・　給与収入（手取りではありません）

青字の「２」：給与所得　・・・　給与所得控除後の金額　を記載されています。

　　　　　　　　　　　　　　　　意味は、「１」から経費を差し引いた所得　ということです。

給与の場合、収入により経費は決められています。

給与所得控除後の給与等の金額　が国税庁のHPに公開されているので確認してください。

給与収入「１」が表のどのランクに入っているかを探せば、給与所得「２」がわかります。

今回の例の場合は、給与収入２００万円なので

この表で、給与所得は１２２万円になります。

公的年金の場合

年齢が６５歳未満かどうかで、経費（控除額）が変わります。

詳細は国税庁のHPでご確認ください。

今回の例では、６５歳未満、年金収入は８０万円なので

経費（控除額）は７０万円になります。

年金所得＝８０万円－７０万円　＝１０万円　となります。